英国华人房产投资协会会长:海外房东在英国的房产租金该如何缴税?

来源:Gary 郭 作者:Gary 郭 发布时间:2017-05-19
近来有很多读者电话咨询有关作为中国人在英国租房子,应该如何缴税的问题,笔者觉得很有必要对于现有的相关法律做一个分析。海外房东税务政策是针对拥有英国房产收入的海外人士的征税政策,不论个人是否居住在英国,所有的房产租金收入在英国都应纳税。

近来有很多读者电话咨询有关作为中国人在英国租房子,应该如何缴税的问题,笔者觉得很有必要对于现有的相关法律做一个分析。海外房东税务政策是针对拥有英国房产收入的海外人士的征税政策,不论个人是否居住在英国,所有的房产租金收入在英国都应纳税。 

1、英国租金收入缴税的计算方式

海外房东每税务年度必须向税局如实申报其英国租金收入,个人年度自估纳税申报必须每年向税局按时上报,并根据具体收入范围缴纳英国个人所得税。 


英国华人房产投资协会会长:海外房东在英国的房产租金该如何缴税?


注:海外房东可根据个人收入情况与实际居住国家来申请相应的英国年度免税额,现为£10,600

征收时间:年度租金所得的计算是在一个税务年度(从每年的 4 月 6 号到来年的 4 月 5 号)以应收租金减去累积费用。 请注意,这不同于中介或者租客的现金计算法。 

扣除费用:值得注意的是,个人所得税只是针对租金净收入进行征收,指的是扣除掉相关费用后的收入。一般而言,可抵扣费用一般包括以下:

会计费用、房屋交接清点费、租金管理费、园丁费用、贷款利息、中介费用、管理费用、地方政府税

对于资本性质的费用,在计算租金纳税基数时将不允许抵扣,例如购买土地,房屋的本金及房屋改造费用。

另外,如果在计算时选择 10%磨损津贴补偿方式,家具或其他房屋硬件更换费用将不能作为费用抵扣。 

2、英国租金收入的征收方式:租客每季度代扣或房东每个财年结算

你可以让中介或是租客有责任先从所付给海外房东的租金收入中代抵扣 20%的基本税,并每隔 3 个月向税局交付。

如果没有房屋中介介入,租客必须从所付房租中抵扣 20%的基本税,每季度向税局申报与交付。中介在计算代抵扣基本税基时,可以从所收房租中先扣减相应合理的,税法允许的费用,这些费用只限于中介所列举的,海外房东直接支付的费用不在可抵减范围之内。 

当然,房主也可以先收取房租,等财政年度末的时候补交一年所欠税款。大多数外籍房主会选择后者作为自己的缴税方式。

3、租金基本税抵减递延申请 

海外房东可以向税局申请租金基本税的抵减递延,海外房东需满足以下条件,税局才会批准申请:

  • 海外房东没有延迟的英国税务事务; 
  • 或是从来没有任何的英国纳税义务;
  • 或是在递交申请的税务年度,海外房东预测不会有英国纳税责任;

如果申请成功,税局会发给海外房东,或者是其代理人,例如房屋中介,或是代理会计师确认信。



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